不允许税前扣除的项目（不允许税前扣除的费用如何做账）

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不允许税前扣除的罚金罚款包括哪些

在计算企业所得税时，罚金罚款这些支出是不可以税前扣除的，根据规定，像是税收滞纳金，罚金、罚款、企业被没收财物的损失，企业的赞助支出，以及没有经过核定的准备金支出等，这些都不能在计算所得税时予以扣除。

企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失。

不可以在税前扣除企业所得税的罚金罚款，《中华人民共和国企业所得税法》明确规定了罚金、罚款和被没收财物的损失在在计算应纳税所得额时，不得扣除。

法律分析：凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的，但按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。

计算企业应纳税所得额时税法明确规定不得在税前扣除的项目有哪些

一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。

与取得收入无关的其他各项支出不得扣除。（10） 销售货物给购货方的回扣，其支出不得在税前扣除。（11） 纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，不得扣除。

在计算 应纳税所得额 时，下列支出不得扣除： （1）资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。 （2）无形资产受则配让、开发支出。是指纳税人购置无形资孙肆指产以及自行开发无形资产的各项费用支出。

税前不可以扣除的项目包括：税款滞纳金、罚款支出等行政费用支出、资本性支出等。具体原因如下：在解答税前不得扣除的项目时，我们首先要明确，税前扣除主要是指企业在计算应纳税所得额时，按照规定可以在税前扣除的相关支出或费用。这是税法规定的范畴，关乎企业的税负和税务处理。

什么叫不允许税前扣除

1、不得税前扣除是指纳税人在扣缴税款时，可以在纳税基数上抵扣一定金额，以减少应纳税额的扣除方式。就是收入-成本-费用+-营业外支出等的时候，不要把所得税也减了。

2、不允许税前扣除是指在计算所得税时，某些费用或支出不能从应纳税所得额中减去。详细解释如下：税前扣除的概念 在税务领域，税前扣除是指在进行税务计算之前，允许从应纳税所得额中减去的部分费用或支出。这些费用或支出必须符合税法规定的条件，才能享受税前扣除的待遇。

3、在计算企业应纳税所得额时，不允许扣除是指不允许税前扣除。也就是全年销售收入减去生产费用管理费用财务费用等正常支出，就是利润。按照利润乘以税率计算所得税额。

4、除了常见的税金外，某些特定的支出项目也不能税前扣除。例如，企业为投资者支付的人身意外伤害险保费支出，这被视为一种非经营性质的支出，因此不能享受税前扣除的待遇。这些特定的支出项目通常是基于税法规定的特殊限制或规定。

5、固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。 （4）违法经营的罚款和被没收财物的损失。 （5）各项税收的滞纳金、和罚款。

6、通常类似公司的行为可以归为实物折扣。但在增值税暂行条例中规定的折扣主要是指价格折扣，而对于实物折扣按规定是要视为无偿赠送，在流转税方面要视同销售处理。而且此类捐赠不属于公益救济性捐赠，在所得税方面不允许税前扣除相关成本。所以按单位的操作模式，税务机关的说法是没有问题的。

不得在企业所得税前扣除的有哪些

1、【答案】：A，C，D 自创商誉、与经营无关的无形资产在计算应纳税所得额时，不得计算摊销费用扣除；单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧扣除。故答案为A、c’Ⅻ。外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

2、根据国家税务总局天津市税务局网查询显示：企业所得税不得税前扣除的项目如下：资本性支出，即纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。无形资产受让、开发支出，指纳税人购置或自行开发无形资产发生的费用，无形资产开发支出未形成资产的部分准予扣除。

3、【答案】：A、C、D 选项A，支付给母公司的管理费是不能税前扣除的；选项C，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；选项D，直接向灾民发放的慰问金不能在税前扣除。